Calculadora de IRPJ e CSLL no Lucro Presumido (Estimativa)

Base presumida, IRPJ, adicional e CSLL

O Lucro Presumido é um dos três regimes tributários para empresas no Brasil, ao lado do Simples Nacional e do Lucro Real. É indicado para negócios com faturamento anual de até R$ 78 milhões e simplifica a apuração do IRPJ e da CSLL: em vez de calcular o lucro real (receita menos despesas), a Receita Federal assume um percentual de presunção sobre o faturamento bruto como base de cálculo. Esse percentual varia conforme a atividade da empresa. Para comércio e indústria, a presunção do IRPJ é de 8% e a da CSLL de 12%. Para serviços em geral, a presunção sobe para 32% nos dois tributos — esse é o ponto crítico do regime, pois empresas de serviço com margem real menor que 32% pagam imposto sobre lucro que na prática não existe. Atividades como transporte de cargas, hospitais e prestação de serviços hospitalares têm presunções intermediárias (16%). Já bancos e instituições financeiras seguem regras próprias. Sobre a base presumida, aplicam-se as alíquotas: 15% de IRPJ e 9% de CSLL. Há ainda um adicional de IRPJ de 10% sobre a parcela da base que ultrapassar R$ 60.000 no trimestre (equivalente a R$ 20.000 por mês). Esse adicional pega muitas empresas de serviço de surpresa, principalmente as que faturam acima de R$ 200 mil/trimestre. A apuração no Lucro Presumido é trimestral, com vencimentos em abril, julho, outubro e janeiro. Esta calculadora estima o IRPJ e a CSLL com base no faturamento e na presunção informada. Lembre-se: o valor aqui não inclui PIS, COFINS, ISS, ICMS, INSS patronal nem retenções na fonte — esses tributos compõem a carga total da empresa e precisam ser somados separadamente. Use o resultado para planejamento de caixa, comparação com o Simples Nacional (que tem alíquotas progressivas por anexo) e simulação de cenários de crescimento. Para apuração oficial e entrega de declarações (ECF, DCTF), consulte sempre seu contador.