Fator R = Folha 12 meses ÷ Receita Bruta 12 meses
O Fator R é a regra que define em qual anexo do Simples Nacional uma empresa de serviços vai tributar — Anexo III (mais barato, similar ao comércio) ou Anexo V (mais caro). A fórmula é: Fator R (%) = (Folha de salários dos últimos 12 meses ÷ Receita Bruta dos últimos 12 meses) × 100. A lógica é incentivar empresas que geram empregos. Se o Fator R for ≥ 28%, a tributação cai no Anexo III (alíquotas começam em 6% e chegam a 33%). Se for < 28%, vai pro Anexo V (alíquotas começam em 15,5% e chegam a 30,5%). A diferença entre os anexos em faixas comuns chega a 8-12 pontos percentuais — muito relevante para qualquer prestador de serviço. A "folha de salários" considera salários, pró-labore (do dono que trabalha na PJ), encargos (INSS patronal, FGTS, terceiros), 13º e férias. Não conta: aluguel, software, marketing, terceirizações. Por isso, contratar CLT em vez de terceirizar pode ser estratégia tributária — embora encargos sejam altos, o ganho do Fator R compensa em muitos cenários. Exemplo prático: empresa de TI fatura R$ 80 mil/mês (RBT12 = R$ 960 mil). Tem folha de R$ 25 mil/mês (folha 12 meses = R$ 300 mil). Fator R = 300/960 = 31,25%. Como passou de 28%, cai no Anexo III, com alíquota efetiva ~9,5% nessa faixa. Se a folha fosse só R$ 18 mil/mês (Fator R = 22,5%), cairia no Anexo V com alíquota ~17% — gerando R$ 6.000 a mais de imposto por mês sobre o mesmo faturamento. Esta calculadora estima o Fator R a partir da folha e receita acumuladas em 12 meses, indicando para qual anexo a empresa tende. Use para planejamento tributário trimestral, decisão de contratar CLT ou terceirizar, e simulação de cenários de crescimento. Importante: o Fator R é recalculado mês a mês — uma empresa pode oscilar entre anexos III e V ao longo do ano conforme variação de folha e faturamento. Para conformidade total e otimização avançada, consulte contador especialista em Simples Nacional, principalmente em atividades híbridas (consultoria, software, escritórios técnicos).
Preencha os dados e clique em "Calcular". Resultado instantâneo.
Fator R (%) = (Folha 12 meses ÷ RBT12) × 100. Se Fator R ≥ 28% → tendência Anexo III; se < 28% → tendência Anexo V.
Com folha representando 30% da receita, a empresa tende a ser tributada pelo Anexo III (alíquotas menores).
Folha 12 meses = R$ 120.000, RBT12 = R$ 400.000
Fator R = 120.000 ÷ 400.000 = 0,30 = 30%,30% ≥ 28% → tendência Anexo III
Com folha de apenas 15% da receita, a empresa fica no Anexo V, com alíquotas maiores.
Folha 12 meses = R$ 36.000, RBT12 = R$ 240.000
Fator R = 36.000 ÷ 240.000 = 0,15 = 15%,15% < 28% → tendência Anexo V
Aumentar o pró-labore pode mudar o enquadramento, mas é preciso avaliar o custo de INSS adicional.
Folha atual = R$ 48.000, RBT12 = R$ 180.000, Aumento de pró-labore = R$ 2.400/mês
Fator R atual = 48.000 ÷ 180.000 = 26,67% (Anexo V),Nova folha = 48.000 + (2.400 × 12) = 76.800,Novo Fator R = 76.800 ÷ 180.000 = 42,67% (Anexo III)
Copie o código abaixo e cole no HTML do seu site ou blog.
<iframe src="https://www.calculohub.com.br/embed/fator-r-simples-nacional" width="100%" height="500" frameborder="0" style="border:1px solid #eee;border-radius:12px"></iframe>
É uma relação entre folha de pagamento e receita bruta dos últimos 12 meses, usada para definir o anexo aplicável em algumas atividades.
Em geral: (Folha + pró-labore) ÷ Receita bruta acumulada em 12 meses.
Quando o Fator R fica acima do limite, certas atividades podem ser tributadas em um anexo com alíquota menor. O detalhe depende da atividade.
Normalmente salários, encargos e pró-labore, conforme critérios do Simples. Confirme com sua contabilidade.
Para o Fator R, normalmente usa-se acumulado de 12 meses. A calculadora permite simular.
Não. Apenas para atividades específicas que têm regra do Fator R. Verifique o enquadramento do seu CNAE.
Pode aumentar o indicador, mas impacta INSS/tributação. Avalie com contador antes de decidir.
Sim, porque a janela de 12 meses ‘anda’ mês a mês conforme novas receitas e folhas.
Use para planejar folha/pró-labore e entender em qual anexo você tende a ficar nos próximos meses.
⚠️ Aviso — Esta calculadora é uma estimativa educativa e não substitui a apuração oficial nem a orientação de um contador. Alíquotas, regimes e obrigações variam por atividade, município e estado, e mudam por lei ou decreto.