Informe os rendimentos do ano e o IRRF retido para estimar se você tem restituição a receber ou imposto a pagar.
A restituição do Imposto de Renda é a diferença entre o que foi retido na fonte ao longo do ano e o imposto que você realmente devia. Se retiveram mais do que o devido, a diferença volta; se retiveram menos, há saldo a pagar. A conta mudou para o ano-calendário 2026, declarado em 2027. A Lei 15.270/2025 criou uma redução no ajuste anual: quem teve até R$ 60.000 de rendimentos tributáveis no ano não paga imposto — a redução zera o que a tabela apurar, até o teto de R$ 2.694,15. Entre R$ 60.000,01 e R$ 88.200 a redução diminui de forma linear, pela fórmula R$ 8.429,73 − (0,095575 × rendimentos), e acima de R$ 88.200 ela não se aplica mais. Antes disso, a base de cálculo sai dos rendimentos tributáveis menos as deduções. Você escolhe entre dois caminhos, e vale o que resultar em menos imposto: o desconto simplificado, que é 20% dos rendimentos limitado a R$ 17.640,00 e substitui todas as outras deduções sem exigir comprovação; ou as deduções legais, que somam previdência oficial, R$ 2.275,08 por dependente, despesas médicas (sem teto) e despesas com instrução (limitadas a R$ 3.561,50 por pessoa). Na prática, quem não tem muita despesa comprovada costuma ganhar no simplificado. A tabela anual de 2026 isenta a base até R$ 29.145,60 e chega a 27,5% acima de R$ 55.976,16. Repare que são coisas diferentes: a isenção da tabela olha a base de cálculo, e a redução da Lei 15.270/2025 olha os rendimentos brutos tributáveis do ano. Esta página estima o resultado da declaração a partir do que você informar. Ela não cobre carnê-leão, ganho de capital, rendimentos de tributação exclusiva nem a tributação mínima que passa a valer para quem recebe acima de R$ 600.000 no ano. Para o número oficial, use o programa da Receita Federal.
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DEDUÇÃO — vale a maior das duas
Desconto simplificado = 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$ 17.640,00
Deduções legais = previdência oficial + (R$ 2.275,08 × dependentes) + despesas médicas
+ despesas com instrução (até R$ 3.561,50 por pessoa) + pensão judicial + PGBL
BASE DE CÁLCULO = rendimentos tributáveis − dedução escolhida
TABELA ANUAL 2026 (ano-calendário 2026)
até R$ 29.145,60 .................. isento
R$ 29.145,61 a R$ 33.919,80 ....... 7,5% − R$ 2.185,92
R$ 33.919,81 a R$ 45.012,60 ....... 15,0% − R$ 4.729,91
R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16 ....... 22,5% − R$ 8.105,85
acima de R$ 55.976,16 ............. 27,5% − R$ 10.904,66
REDUÇÃO DA LEI 15.270/2025 — incide sobre os RENDIMENTOS, não sobre a base
até R$ 60.000,00 ......... zera o imposto (teto de R$ 2.694,15)
R$ 60.000,01 a R$ 88.200 . R$ 8.429,73 − (0,095575 × rendimentos)
acima de R$ 88.200,00 .... sem redução
IMPOSTO DEVIDO = máximo entre zero e (imposto da tabela − redução)
RESTITUIÇÃO = IRRF retido − imposto devidoRendimentos tributáveis de R$ 60.000 e R$ 5.000 de IRRF retido, sem despesas a comprovar.
Desconto simplificado = 20% × 60.000 = R$ 12.000 (abaixo do teto de R$ 17.640). Base = R$ 48.000. Pela tabela, 48.000 × 22,5% − 8.105,85 = R$ 2.694,15. Como os rendimentos não passaram de R$ 60.000, a redução zera exatamente esse valor.
Rendimentos de R$ 74.100, no meio da faixa em que a redução decresce, com R$ 5.000 retidos.
Simplificado = R$ 14.820. Base = R$ 59.280. Imposto pela tabela = R$ 5.397,34. Redução = 8.429,73 − (0,095575 × 74.100) = R$ 1.347,62. Imposto devido = R$ 4.049,72.
Rendimentos de R$ 120.000, R$ 9.000 de INSS, 2 dependentes, R$ 5.000 de despesas médicas e R$ 20.000 retidos na fonte.
Deduções legais = 9.000 + (2 × 2.275,08) + 5.000 = R$ 18.550,16, acima do teto do simplificado (R$ 17.640) — então valem as legais. Base = R$ 101.449,84. Imposto = R$ 16.994,05. Acima de R$ 88.200 não há redução.
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Não. A Lei 15.270/2025 criou uma redução no ajuste anual que zera o imposto de quem teve até R$ 60.000 de rendimentos tributáveis no ano-calendário 2026. Isso não dispensa a entrega da declaração se você se enquadrar em alguma das obrigatoriedades da Receita.
Ela decresce de forma linear pela fórmula R$ 8.429,73 − (0,095575 × rendimentos tributáveis), até zerar a partir de R$ 88.200. Não existe degrau: quem tem R$ 60.000,01 recebe praticamente a mesma redução de quem tem R$ 60.000.
O que der menos imposto. O simplificado é 20% dos rendimentos, limitado a R$ 17.640,00, e substitui todas as outras deduções sem exigir comprovante. As deduções legais valem a pena quando previdência, dependentes, saúde e instrução somam mais que isso. Esta calculadora compara as duas automaticamente.
Não tem teto de valor, mas exige comprovação e só entra no modelo de deduções legais. Já a despesa com instrução tem limite de R$ 3.561,50 por pessoa no ano — o seu e o de cada dependente. O que passar disso não é dedutível.
É a mesma conta com o sinal invertido. Restituição é quando o IRRF retido no ano superou o imposto devido; saldo a pagar é quando ficou abaixo. Quem não teve retenção nenhuma não tem o que restituir, mesmo com imposto zero.
Não. Ele aplica a tabela anual e a redução publicadas pela Receita para dar uma estimativa antes da declaração. O valor oficial sai do programa do IRPF, que considera rendimentos de outras naturezas, carnê-leão, ganho de capital e a malha fina.
A mesma Lei 15.270/2025 criou, a partir do ano-calendário 2026, uma tributação mínima para quem soma mais de R$ 600.000 de rendimentos no ano. Esta calculadora não cobre esse cálculo.
⚠️ Aviso — Esta calculadora é uma estimativa educativa e não substitui a apuração oficial nem a orientação de um contador. Alíquotas, regimes e obrigações variam por atividade, município e estado, e mudam por lei ou decreto.