O Que é o IRRF e Como Ele Incide Sobre o Salário
O IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) é o imposto que o empregador desconta diretamente do salário do trabalhador antes de efetuar o pagamento. Ele funciona como uma antecipação do Imposto de Renda anual e é calculado com base em uma tabela progressiva — quanto maior o salário, maior a alíquota aplicada.
É importante entender que o IRRF não incide sobre o salário bruto total. Antes do cálculo, são feitas deduções como a contribuição ao INSS, dependentes e pensão alimentícia judicial. O valor que resta após essas deduções é chamado de base de cálculo do IRRF.
Todo trabalhador CLT, aposentado ou pensionista que recebe acima da faixa de isenção está sujeito ao IRRF. Saber como esse cálculo funciona é essencial para entender seu holerite e planejar suas finanças.
Tabela Progressiva do IRRF em 2026
A tabela do IRRF em 2026 segue a estrutura de faixas progressivas. Isso significa que cada faixa de renda é tributada com uma alíquota diferente, e não o salário inteiro com uma única alíquota. Veja a tabela atualizada:
- Até R$ 2.259,20: Isento
- De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65: 7,5% — Parcela a deduzir: R$ 169,44
- De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05: 15% — Parcela a deduzir: R$ 381,44
- De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68: 22,5% — Parcela a deduzir: R$ 662,77
- Acima de R$ 4.664,68: 27,5% — Parcela a deduzir: R$ 896,00
A parcela a deduzir é um valor que simplifica o cálculo para que você não precise calcular faixa por faixa. Ela já incorpora a progressividade da tabela.
Passo a Passo: Como Calcular o IRRF do Salário
O cálculo do IRRF segue uma sequência lógica. Vamos percorrer cada etapa com um exemplo real.
Etapa 1: Calcular o desconto do INSS
Antes do IRRF, é preciso calcular o INSS, que também segue uma tabela progressiva. O desconto do INSS é a primeira dedução da base de cálculo do IRRF.
Para um salário bruto de R$ 5.500,00, o INSS em 2026 ficaria aproximadamente em R$ 525,17 (calculado faixa por faixa).
Etapa 2: Aplicar as deduções permitidas
As deduções que reduzem a base de cálculo do IRRF são:
- Desconto do INSS: R$ 525,17
- Dependentes: R$ 189,59 por dependente
- Pensão alimentícia judicial: valor integral pago
- Previdência complementar: contribuições a PGBL (dentro dos limites)
No nosso exemplo, considerando 1 dependente:
- Salário bruto: R$ 5.500,00
- (-) INSS: R$ 525,17
- (-) 1 dependente: R$ 189,59
- Base de cálculo: R$ 4.785,24
Etapa 3: Aplicar a alíquota e a parcela a deduzir
Com base de cálculo de R$ 4.785,24, caímos na faixa de 27,5% (acima de R$ 4.664,68):
- R$ 4.785,24 × 27,5% = R$ 1.315,94
- (-) Parcela a deduzir: R$ 896,00
- IRRF devido: R$ 419,94
Para fazer esse cálculo automaticamente, use a Calculadora de IRRF sobre Salário. Basta informar o salário bruto, número de dependentes e outras deduções.
Exemplo Completo: Salário de R$ 8.000
Vamos a um exemplo com um salário mais alto para mostrar como as faixas progressivas funcionam na prática:
- Salário bruto: R$ 8.000,00
- INSS (teto): R$ 877,24 (desconto máximo em 2026)
- Dependentes: 2 (R$ 189,59 × 2 = R$ 379,18)
Base de cálculo:
- R$ 8.000,00 - R$ 877,24 - R$ 379,18 = R$ 6.743,58
Cálculo do IRRF:
- R$ 6.743,58 × 27,5% = R$ 1.854,48
- (-) Parcela a deduzir: R$ 896,00
- IRRF: R$ 958,48
Nesse caso, o desconto total (INSS + IRRF) é de R$ 1.835,72, o que representa 22,9% do salário bruto.
Quem Está Isento do IRRF em 2026
Estão isentos do IRRF os trabalhadores cuja base de cálculo (após deduções do INSS e dependentes) fique até R$ 2.259,20. Na prática, isso inclui:
- Salários brutos até aproximadamente R$ 2.824,00 (sem dependentes)
- Salários um pouco maiores se houver dependentes registrados
- Aposentados com mais de 65 anos que possuem parcela adicional de isenção
- Portadores de doenças graves listadas na legislação (mediante comprovação)
Se você está na faixa de isenção, o campo de IRRF no seu holerite aparecerá zerado ou não será listado.
Deduções Que Reduzem Seu IRRF
Conhecer todas as deduções permitidas é a forma legal de pagar menos IRRF. Veja as principais:
Dependentes
Cada dependente dá direito a uma dedução de R$ 189,59 na base de cálculo mensal. Podem ser dependentes: filhos até 21 anos (ou até 24 se universitários), cônjuge sem renda própria, pais que dependam financeiramente de você, entre outros conforme a legislação.
Impacto prático: Com 2 dependentes, a dedução é de R$ 379,18. Para quem está na faixa de 27,5%, isso reduz o IRRF em aproximadamente R$ 104 por mês.
Pensão Alimentícia Judicial
Valores pagos como pensão alimentícia determinada judicialmente são integralmente dedutíveis da base de cálculo. Isso inclui a pensão paga aos filhos de relações anteriores.
Contribuição ao INSS
O desconto do INSS é automaticamente deduzido da base de cálculo. Para trabalhadores CLT, o empregador já faz isso. Autônomos que contribuem como contribuinte individual também podem deduzir. Veja como funciona na Calculadora de INSS para Autônomos.
Previdência Complementar (PGBL)
Contribuições para planos PGBL podem ser deduzidas até o limite de 12% da renda bruta anual. Essa dedução não aparece no cálculo mensal do holerite, mas impacta na declaração anual.
IRRF no Décimo Terceiro Salário
O décimo terceiro salário também sofre retenção de IRRF, mas o cálculo é feito separadamente do salário regular. O imposto incide na segunda parcela (paga até 20 de dezembro) e considera o valor total do 13º.
Exemplo: Se seu 13º é de R$ 5.500, o IRRF será calculado sobre esse valor (após descontar INSS e dependentes), de forma isolada do salário do mês.
Para simular o valor líquido do seu décimo terceiro, use a Calculadora de Décimo Terceiro.
Confira também nosso guia detalhado sobre como calcular o décimo terceiro salário com exemplos para diferentes situações.
IRRF e o Salário Líquido: Quanto Você Realmente Recebe
Para calcular o salário líquido, você precisa descontar tanto o INSS quanto o IRRF (e outros descontos como vale-transporte e plano de saúde). Veja um resumo para um salário de R$ 6.000:
- Salário bruto: R$ 6.000,00
- (-) INSS: R$ 571,48
- (-) IRRF (sem dependentes): R$ 502,63
- (-) Vale-transporte (6%): R$ 360,00
- Salário líquido: R$ 4.565,89
Use a Calculadora de Salário Líquido CLT para obter o valor exato considerando todos os descontos da sua situação.
Para um entendimento completo de todos os descontos em folha, leia nosso artigo sobre como calcular o salário líquido em 2026.
Diferença Entre IRRF e Imposto de Renda Anual
O IRRF mensal é uma antecipação do Imposto de Renda que você declara anualmente. Na declaração anual, a Receita Federal calcula o imposto devido com base em toda a sua renda do ano e compara com o total de IRRF que foi retido.
- Se o IRRF retido foi maior que o imposto devido: Você recebe restituição.
- Se o IRRF retido foi menor que o imposto devido: Você paga a diferença.
Isso acontece porque na declaração anual você pode incluir deduções adicionais (gastos com saúde, educação, etc.) que não são consideradas no cálculo mensal.
Dicas Para Reduzir Legalmente o IRRF Mensal
- Registre todos os dependentes: Cada dependente reduz a base de cálculo em R$ 189,59 por mês.
- Informe pensão alimentícia ao RH: Se você paga pensão judicial, o desconto na base de cálculo é integral.
- Contribua para previdência complementar PGBL: Até 12% da renda bruta pode ser deduzida na declaração anual.
- Mantenha comprovantes de despesas médicas: Embora não afetem o IRRF mensal, geram restituição na declaração anual.
- Conheça seus direitos: Aposentados acima de 65 anos e portadores de doenças graves têm isenções adicionais.
Perguntas Frequentes Sobre IRRF no Holerite
Muitos trabalhadores têm dúvidas recorrentes sobre o IRRF que aparece no contracheque. É normal se confundir, já que o cálculo envolve múltiplas etapas e tabelas. As perguntas mais frequentes estão respondidas na seção de FAQ abaixo, mas vale destacar que o IRRF é calculado automaticamente pelo empregador e recolhido via DARF. O trabalhador não precisa fazer nenhum pagamento separado — basta conferir se os valores no holerite estão corretos usando as calculadoras disponíveis.
Se você é autônomo ou recebe pró-labore, o cálculo do IRRF segue a mesma tabela progressiva, mas a responsabilidade pelo recolhimento pode ser sua via carnê-leão. Para esses casos, a base de cálculo parte do valor do pró-labore menos o INSS de contribuinte individual.
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