O que é a restituição do Imposto de Renda
A restituição do IR é a devolução, pela Receita Federal, do valor que você pagou a mais de imposto ao longo do ano-calendário. Isso acontece porque o desconto do IRRF na fonte (folha de pagamento, aluguel, autônomo) é estimado com base no salário mensal, sem considerar deduções como dependentes, despesas médicas, educação, previdência privada e pensão alimentícia. Quando você faz a declaração anual, o cálculo é refeito com todas as deduções legais — e se o imposto efetivamente devido for menor que o já retido, a diferença é restituída.
Em 2027 (declaração referente ao ano-calendário 2026), a tabela do IRPF segue ajustada pela Lei 14.973/2024, que ampliou a faixa de isenção. Isso significa que muitos contribuintes que antes pagavam imposto agora têm direito à restituição integral do que foi retido na fonte.
Quem tem direito à restituição em 2027
Tem direito a receber restituição todo contribuinte cuja soma do IRRF retido durante o ano (em salário, autônomo, aluguel ou outras fontes) seja maior que o imposto efetivamente devido apurado na declaração. Na prática, isso ocorre principalmente quando:
- Você teve despesas médicas ou com plano de saúde não reembolsadas
- Possui dependentes (filhos, cônjuge, pais com renda baixa)
- Pagou previdência privada PGBL (até 12% da renda tributável)
- Teve despesas com educação (até R$ 3.561,50/ano por pessoa)
- Recebeu 13º salário ou férias com tributação maior do que a apurada na declaração
- Pagou pensão alimentícia judicial
- Trocou de emprego no ano e teve descontos elevados em ambas as folhas
Antes mesmo de declarar, você pode simular sua restituição do IR para ter uma estimativa precisa do valor que vai receber (ou pagar).
Tabela do IRPF para a declaração de 2027
A tabela mensal vigente em 2026 (que será aplicada na declaração entregue em 2027) é a seguinte:
| Base de cálculo mensal | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | — |
| R$ 2.428,81 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
Para o cálculo anual, multiplique cada faixa por 12. A faixa de isenção anual fica em R$ 29.145,60, e a alíquota máxima de 27,5% incide sobre a parcela que ultrapassa R$ 55.976,16/ano.
O que entra como rendimento tributável
Compõem a base do IR:
- Salário CLT (use a calculadora de salário líquido CLT para entender o desconto mensal)
- Pró-labore de sócios
- Aposentadorias e pensões (acima de 65 anos têm faixa adicional isenta)
- Aluguéis recebidos
- Honorários de autônomos e profissionais liberais
- 13º salário (tributado separadamente, mas integra a malha)
- Férias e abono pecuniário (parte tributada)
Deduções legais que aumentam sua restituição
Deduzir corretamente é a chave para receber mais. As principais deduções permitidas no modelo completo são:
Dependentes
Cada dependente reduz a base de cálculo em R$ 189,59/mês ou R$ 2.275,08 por ano. Podem ser declarados como dependentes:
- Cônjuge ou companheiro(a) com renda baixa ou nula
- Filhos até 21 anos (ou até 24 se cursando ensino superior)
- Pais, avós e bisavós com rendimento mensal de até R$ 2.428,80
- Irmão(s), neto(s) ou bisneto(s) sob guarda judicial
Despesas médicas (sem limite)
Plano de saúde, consultas, exames, internações, próteses, aparelhos ortodônticos e cirurgias. Importante: despesas reembolsadas pelo plano não podem ser deduzidas. Mantenha sempre a nota fiscal ou recibo com CNPJ/CPF do prestador.
Educação (até R$ 3.561,50/ano por pessoa)
Mensalidade de escola, faculdade, pós-graduação, ensino técnico. Não inclui: cursos livres, idiomas, esportes, transporte escolar e material didático.
Previdência privada PGBL (até 12% da renda)
Apenas no plano PGBL e só se você usar o modelo completo. O VGBL não é dedutível na declaração anual, mas tem tributação favorável no resgate.
Pensão alimentícia judicial
Sem limite, desde que paga por determinação judicial. Acordos extrajudiciais não são dedutíveis.
Como simular sua restituição passo a passo
Antes de abrir o programa da Receita, vale fazer uma simulação rápida para evitar surpresas:
Passo 1: Some toda a renda tributável do ano
Pegue o seu informe de rendimentos de cada fonte pagadora e some o total da coluna "Rendimentos tributáveis".
Exemplo: Salário CLT R$ 60.000 + Aluguel recebido R$ 12.000 = R$ 72.000
Passo 2: Some o IRRF retido na fonte
No mesmo informe, pegue a coluna "Imposto retido na fonte". É o quanto já foi pago de IR ao longo do ano.
Exemplo: R$ 4.500 retidos durante o ano
Passo 3: Calcule as deduções
No modelo completo, some todas as deduções aplicáveis:
- INSS pago: R$ 6.600
- 2 dependentes × R$ 2.275,08 = R$ 4.550,16
- Despesas médicas: R$ 3.200
- Educação dos dependentes: R$ 5.000 (limitado a R$ 7.123,00 = 2 × R$ 3.561,50)
- Total de deduções: R$ 19.473,16
Passo 4: Calcule a base de cálculo anual
Renda tributável – Deduções = R$ 72.000 – R$ 19.473,16 = R$ 52.526,84
Passo 5: Aplique a alíquota anual
R$ 52.526,84 cai na faixa de 22,5% (R$ 45.012,73 a R$ 55.976,16/ano), com dedução anual de R$ 8.105,84:
- Imposto: (R$ 52.526,84 × 22,5%) – R$ 8.105,84 = R$ 11.818,54 – R$ 8.105,84 = R$ 3.712,70
Passo 6: Compare com o IRRF retido
IRRF retido (R$ 4.500) – Imposto devido (R$ 3.712,70) = Restituição: R$ 787,30
Para acelerar essa simulação com mais precisão e considerando a tabela atualizada e o desconto simplificado, use o simulador de restituição do IR que faz toda a comparação automaticamente.
Modelo simplificado vs completo: qual escolher
Toda declaração permite escolher entre dois modelos: o simplificado (desconto-padrão de 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$ 16.754,34) e o completo (somatório das deduções legais reais). O programa da Receita escolhe automaticamente o modelo mais vantajoso, mas saber a diferença ajuda a planejar.
Quando o simplificado costuma vencer
- Renda média (até R$ 80.000/ano)
- Sem dependentes ou com poucas deduções
- Sem despesas médicas relevantes
- Sem PGBL
Quando o completo é melhor
- Múltiplos dependentes
- Despesas médicas altas (próximas ou acima do desconto-padrão de 20%)
- Pensão alimentícia significativa
- Contribuição PGBL próxima dos 12% da renda
- Educação de filhos em escola particular ou faculdade
Regra prática: se a soma de suas deduções legais ultrapassa 20% da renda tributável (ou R$ 16.754,34, o que for menor), o modelo completo rende mais.
Calendário oficial dos lotes da restituição 2027
A Receita Federal paga a restituição em lotes mensais, geralmente entre maio e setembro. As datas oficiais para 2027 ainda serão publicadas pela Receita, mas o padrão histórico é:
| Lote | Mês | Quem recebe |
|---|---|---|
| 1º lote | Maio | Idosos (60+), professores, deficientes, doenças graves |
| 2º lote | Junho | Idosos (60+) restantes + professores |
| 3º lote | Julho | Demais contribuintes que entregaram em março/abril |
| 4º lote | Agosto | Quem entregou em maio |
| 5º lote | Setembro | Lote final |
Quem entrega antes (e sem erros) recebe antes. Em 2026, mais de 60% dos primeiros lotes foram pagos a contribuintes que entregaram nas duas primeiras semanas de março.
Como receber pelo Pix
Desde 2024, a restituição cai diretamente via Pix com chave CPF, sem precisar passar por conta bancária. Para isso, é obrigatório informar o CPF como chave Pix no banco antes de declarar — e não pode ser uma chave aleatória ou e-mail.
Erros que reduzem a restituição (ou geram malha fina)
Os erros mais comuns que travam a restituição ou levam à malha fina:
- Esquecer rendimentos: renda de freelance, aluguel ou plataformas digitais não declarados
- Informar dependentes em duas declarações: mesmo dependente em pai e mãe (separados) cai automaticamente na malha
- Despesa médica sem comprovação: sem nota fiscal, recibo com CNPJ/CPF e descrição do serviço, a Receita glosa
- Educação fora da lista permitida: idiomas, cursos livres, esportes não entram
- Aluguel divergente: se o inquilino declarou um valor e o proprietário outro, ambos vão para a malha
- 13º como tributável comum: deve ser declarado em "Rendimentos sujeitos à tributação exclusiva"
Para entender o cálculo do 13º que entra na declaração, veja nosso guia sobre como calcular o 13º salário.
O que fazer com a restituição: aplicar ou pagar dívidas
Receber restituição parece sempre uma boa notícia, mas vale lembrar: esse dinheiro era seu desde o início. A Receita ficou com ele durante o ano sem te pagar juros, então o ideal é dar um destino que faça o capital trabalhar.
As três decisões que mais aumentam o patrimônio com a restituição:
- Quitar dívidas caras: rotativo de cartão (300%+ a.a.), cheque especial (130%+ a.a.) e crediário sempre rendem mais que qualquer investimento
- Reserva de emergência: aplicar em CDB pós-DI 100%+ ou Tesouro Selic equivale a render acima da poupança
- Aposentadoria privada PGBL: se você usa o modelo completo, contribuir até 12% da renda tributável já no próximo ano amplia a restituição seguinte
Para entender quanto sua restituição renderia em diferentes investimentos, simule com a calculadora de juros compostos e compare cenários.
Perguntas frequentes sobre a restituição do IR
As dúvidas mais comuns sobre o cálculo e o recebimento da restituição estão respondidas abaixo. Para entender ainda mais sobre a declaração completa, leia nosso guia completo da declaração IRPF 2027.
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