O que e o IOF?
O IOF (Imposto sobre Operacoes Financeiras) e um tributo federal que incide sobre diversas operacoes financeiras no Brasil. Seu nome completo e Imposto sobre Operacoes de Credito, Cambio e Seguro, ou relativas a Titulos ou Valores Mobiliarios.
O IOF tem dupla funcao: arrecadatoria e regulatoria. O governo pode alterar suas aliquotas por decreto (sem precisar de lei), o que permite usa-lo como instrumento de politica economica para estimular ou desestimular determinadas operacoes.
Quando o IOF incide?
O IOF e cobrado nas seguintes operacoes:
- Operacoes de credito: emprestimos, financiamentos, cheque especial, cartao de credito (rotativo e parcelado)
- Operacoes de cambio: compra de moeda estrangeira, remessas internacionais, compras em sites internacionais
- Operacoes de seguro: contratacao de seguros de vida, auto, residencial
- Investimentos: resgate de aplicacoes de renda fixa em menos de 30 dias
IOF sobre operacoes de credito
Em emprestimos e financiamentos, o IOF tem duas componentes:
IOF fixo: 0,38% sobre o valor total da operacao (cobrado uma unica vez)
IOF diario: 0,0082% por dia sobre o saldo devedor (limitado a 3% ao ano)
Exemplo: emprestimo pessoal de R$ 10.000 por 12 meses:
IOF fixo = R$ 10.000 x 0,38% = R$ 38,00
IOF diario = R$ 10.000 x 0,0082% x 365 dias = R$ 299,30 (valor aproximado, pois o saldo diminui ao longo do tempo)
Na pratica, o IOF diario e calculado sobre o saldo devedor de cada dia, que vai diminuindo conforme as parcelas sao pagas. O valor real fica menor que a conta simplificada acima.
Simule o custo com a calculadora de IOF sobre credito e emprestimo e com o simulador de emprestimo pessoal.
IOF sobre operacoes de cambio
As aliquotas de IOF sobre cambio sao:
| Operacao | Aliquota de IOF |
|---|---|
| Compra de moeda estrangeira em especie | 1,1% |
| Compras internacionais com cartao | 3,38% |
| Remessas para o exterior | 0,38% |
| Transferencias para conta propria no exterior | 1,1% |
| Emprestimos externos | Varia (0% a 6%) |
Exemplo: compra de US$ 1.000 com dolar a R$ 5,00:
Valor em reais = R$ 5.000
IOF (compra em especie) = R$ 5.000 x 1,1% = R$ 55,00
IOF (compra com cartao) = R$ 5.000 x 3,38% = R$ 169,00
Calcule o IOF da sua operacao com a calculadora de IOF sobre cambio.
IOF sobre seguros
Seguros tambem sao tributados pelo IOF:
| Tipo de seguro | Aliquota |
|---|---|
| Seguro de vida individual | 0,38% |
| Seguro de vida coletivo | 0,38% |
| Seguro saude | 2,38% |
| Seguro de automovel | 7,38% |
| Seguro residencial | 7,38% |
O IOF e calculado sobre o premio do seguro (valor pago) e geralmente ja esta incluso na proposta apresentada pela seguradora.
IOF sobre investimentos
O IOF incide sobre resgates de aplicacoes de renda fixa realizados em menos de 30 dias. A aliquota e regressiva:
| Dias corridos | IOF sobre rendimento |
|---|---|
| 1 dia | 96% |
| 5 dias | 83% |
| 10 dias | 66% |
| 15 dias | 50% |
| 20 dias | 33% |
| 25 dias | 16% |
| 29 dias | 3% |
| 30+ dias | 0% |
O IOF sobre investimentos incide apenas sobre os rendimentos, nao sobre o valor aplicado. Apos 30 dias, e zerado.
Como minimizar o impacto do IOF
- Credito: prefira operacoes com prazos menores (o IOF diario e menor) e evite o rotativo do cartao
- Cambio: envie remessas (0,38%) em vez de comprar moeda em especie (1,1%); use contas globais para evitar IOF de cartao em compras internacionais
- Investimentos: nao resgate antes de 30 dias para evitar o IOF sobre rendimentos
- Seguros: o IOF de seguros e inevitavel, mas ja esta embutido no preco. Nao ha como reduzir.
Leia tambem: Como calcular juros de financiamento
IOF e o Custo Efetivo Total (CET)
Ao contratar qualquer operacao de credito, o IOF e uma das componentes do CET. Bancos sao obrigados a informar o CET, que inclui juros, IOF, seguros e taxas administrativas. Sempre compare operacoes pelo CET, nao apenas pela taxa de juros anunciada.
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